Prodej cenných papírů a obchodních podílů / Změny ve zdanění příjmů fyzických osob
V rámci konsolidačního balíčku byl od roku 2025 zaveden limit pro osvobození příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a obchodních podílů, a to na částku 40 mil. Kč.
V současnosti jsou příjmy z prodeje cenných papírů a obchodních podílů osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob, pokud je splněn časový test držby (3 roky pro akcie, 5 let pro obchodní podíly a kmenové listy).
Od roku 2025 však příjem z těchto prodejů nad limit 40 mil. Kč bude u fyzických osob podléhat zdanění, nicméně k tomuto příjmu bude možné jako výdaj uplatnit tržní hodnotu cenného papíru/obchodního podílu stanovenou k 31. prosinci 2024 znaleckým posudkem, ale jen v poměru ke zdanitelnému příjmu. Tím se zajistí, že fyzická osoba zdaní pouze nárůst hodnoty podílu po tomto datu.
SHRNUTÍ PRO LAIKA
- Co se mění?
- Od roku 2025 bude příjem z prodeje cenných papírů a obchodních podílů osvobozen od daně pouze do výše 40 000 000 Kč ročně.
- Co to znamená?
- Pokud prodáte akcie nebo podíly ve firmě a Váš příjem bude více než 40 000 000 Kč za rok, bude částka nad tento limit podléhat zdanění.
- Jak se to počítá?
- Příklad: Pokud příjem z prodeje bude za 60 000 000 Kč, 40 000 000 Kč bude osvobozeno od daně a zbylých 20 000 000 Kč bude předmětem zdanění.
- Co s výdaji?
- Můžete si odečíst výdaj v podobě tržní ceny podílu stanovenou znaleckým posudkem k 31.12.2024, ale jen v poměru k zdanitelnému příjmu.
- Doporučení od NSG Morison znaleckého ústavu?
- Doporučujeme si nechat vypracovat znalecký posudek. Jen díky němu budete moci v budoucnu snížit výši daně z tohoto prodeje.
Kontaktujte naše daňové oddělení a zajistěte si efektivní plánování prodeje a optimalizaci své daňové povinnosti v budoucnosti.